Năm 2026, các quy định thuế hộ kinh doanh có nhiều thay đổi từ việc kê khai thuế, sử dụng hoá đơn điện tử đến hệ thống sổ sách kế toán. Theo quy định mới Nghị định 68/2026/NĐ-CP, từ ngày 05/03/2026 hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh bắt buộc phải khai báo toàn bộ tài khoản ngân hàng và ví điện tử dùng cho hoạt động kinh doanh với cơ quan thuế.
Bài viết này MCC sẽ cập nhật quy định mới và hướng dẫn kê khai tài khoản để giúp các chủ hộ kinh doanh tuân thủ đúng luật, tránh rủi ro bị truy thu hay xử phạt. Nếu bạn là chủ cửa hàng, hộ kinh doanh gia đình, cá nhân kinh doanh online hãy theo dõi hết bài viết sau nhé!
Hệ thống văn bản quy định hộ kinh doanh áp dụng 2026
MCC hệ thống các văn bản pháp lý về quy định thuế hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh áp dụng năm 2026:
Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Hiệu lực từ 05/03/2026): Văn bản mới nhất quy định về việc HKD phải thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử và các mốc doanh thu quan trọng để áp dụng phương pháp tính thuế.
Thông tư 25/2025/TT-NHNN: Quy định về việc tài khoản ngân hàng của HKD phải được đăng ký dưới tên chủ hộ/tên hộ kinh doanh để đồng bộ với dữ liệu thuế.
Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) số 109/2025/QH15: Văn bản nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm (thay cho mức 100 triệu đồng trước đây)
Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) (Văn bản hợp nhất): Quy định về các mặt hàng chịu thuế và thuế suất GTGT cho HKD (thường là 1%, 2%, 3%, 5% tùy ngành nghề).
Nghị định 123/2020/NĐ-CP: Quy định về hóa đơn, chứng từ (bắt buộc HĐĐT với HKD có quy mô lớn hoặc doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm theo lộ trình mới).
Nghị định 125/2020/NĐ-CP: Quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn (mức phạt chậm nộp tờ khai, chậm thông báo tài khoản…).
Thông tư 152/2025/TT-BTC: thay thế cho thay thế Thông tư 88/2021/TT-BTC áp dụng chế độ kế toán hộ kinh doanh.
Mốc doanh thu chịu thuế hộ kinh doanh 2026
Theo quy định thuế hộ kinh doanh, ngưỡng doanh thu không còn dừng ở con số 100 triệu đồng như giai đoạn trước. Hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý 3 cột mốc sau:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm
Theo quy định tại Điểm 1 Điều 3,4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP các hộ kinh doanh (HKD), cá nhân kinh doanh (CNKD) có hoạt động sản xuất kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/ năm thuộc nhóm đối tượng không chịu thuế.
Hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Thế nhưng HKD vẫn phải thực hiện kê khai thuế định kỳ với cơ quan thuế bằng sổ sách kế toán.
HKD, CNKD có doanh thu từ 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng/năm
Căn cứ tại Điểm 2 Điều 3,4 Nghị định 68 các HKD, CNKD có hoạt động sản xuất kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ thì phải đóng thuế GTGT, Thuế TNCN. Mức đóng thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:
Thuế GTGT sẽ được tính trên toàn bộ doanh thu phát sinh.
Thuế TNCN chỉ tính trên phần doanh thu vượt 500 triệu.
HKD doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm
Khi hộ kinh doanh chạm mốc doanh thu 1 tỷ đồng/năm thì ngoài nghĩa vụ thuế phải đóng. Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt buộc phải sử dụng hoá đơn điện tử (HĐĐT) có mã số của cơ quan thuế.
Quy định về sổ sách kế toán hộ kinh doanh và kỳ kê khai
| TT | Mức doanh thu năm | Hoá đơn điện tử | Thuế GTGT | Thuế TNCN | Mẫu sổ theo Thông tư 152/2025/TT-BTC | Kỳ kê khai | Thời hạn kê khai |
| 1 | <= 500 triệu | Không (Chỉ khuyến khích) | Miễn | Miễn | Sổ S1a-HKD | Năm | 31/01 năm sau |
| 2 | Trên 500 triệu đến dưới 1 tỷ | Không (Chỉ khuyến khích) | Doanh thu x Tỷ lệ (%) | (Doanh thu – 500 triệu) * Tỷ lệ (%) Hoặc (Doanh thu – chi phí) * 15% |
S2a-HKD Hoặc 4 sổ như nhóm dưới |
Quý | Ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo |
| 3 | Từ 1 tỷ đến 3 tỷ | Bắt buộc | Doanh thu x Tỷ lệ (%) | (Doanh thu – 500 triệu) * Tỷ lệ (%) Hoặc (Doanh thu – chi phí) * 15% |
S2b-HKD S2c-HKD S2d-HKD S2e-HKD |
Quý | Ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo |
| 4 | Trên 3 tỷ đến 50 tỷ | Bắt buộc | Doanh thu x Tỷ lệ (%) | (Doanh thu – chi phí) * 17% | S2b-HKD S2c-HKD S2d-HKD S2e-HKD |
Quý | Ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo |
| 5 | Trên 50 tỷ | Bắt buộc | Doanh thu x Tỷ lệ (%) | (Doanh thu – chi phí) * 20% | S2b-HKD S2c-HKD S2d-HKD S2e-HKD |
Tháng | Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo |
=> Tải miễn phí sổ sách kế toán hộ kinh doanh
Quy định về hoá đơn điện tử hộ kinh doanh
Căn cứ khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP về hoá đơn điện tử, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu tính thuế GTGT từ 1 tỷ đồng/năm thì phải sử dụng HĐĐT có mã số của cơ quan thuế. Đồng thời hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền phải có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế căn cứ theo quy định của Nghị định 70/2025/NĐ-CP về hoá đơn, chứng từ.
Đối với cá nhân và chủ hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh thì sử dụng một mã số thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho tất cả các địa điểm. Nhưng cá nhân, chủ hộ cần lưu ý phải ghi rõ địa chỉ của từng địa điểm kinh doanh trên hoá đơn được xuất ra.
Trường hợp HKD, CNKD có doanh thu tính thuế GTGT trên 500 triệu và dưới 1 tỷ thì không bắt buộc phải sử dụng hoá đơn khởi tạo từ máy tính tiền cũng như HĐĐT có mã số của cơ quan thuế.
Quy định khai báo tài khoản ngân hàng
Theo Nghị định 68, hộ kinh doanh phải thông báo tài khoản ngân hàng bằng phương thức điện tử cho cơ quan thuế trước ngày 20/04/2026:
Toàn bộ số tài khoản mở tại các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán (Ngân hàng).
Số hiệu ví điện tử mở tại các tổ chức trung gian thanh toán (Momo, ZaloPay, ShopeePay…) được sử dụng để nhận tiền từ hoạt động kinh doanh.
Song song với Nghị định 68, thì Thông tư 25/2025/TT-NHNN, từ ngày 01/03/2026, tài khoản thanh toán của HKD phải được đăng ký dưới tên đúng theo Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh. Việc sử dụng tài khoản cá nhân không trùng tên để nhận tiền kinh doanh sẽ gặp khó khăn trong việc đối soát dữ liệu thuế.
Các mốc thời gian quan trọng cần lưu ý năm 2026
Theo quy định thuế hộ kinh doanh mới, các HKD, CNKD cần lưu ý các mốc thời gian sau để không vi phạm luật:
Ngày 01/03/2026: Bắt buộc tài khoản ngân hàng HKD phải đúng tên đăng ký.
Ngày 05/03/2026: Nghị định 68 có hiệu lực, bắt buộc khai báo mọi tài khoản/ví điện tử nhận tiền bán hàng, hoạt động kinh doanh. Thời hạn chậm nhất là 20/04/2026.
Trước 20/4/2026: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu phải kê khai hàng tồn khi bao gồm máy móc thiết bị theo mẫu quy định.
Chậm nhất 31/01/2027: Thời hạn cuối cùng để thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm 2026 đối với các hộ có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống.
Quy định thuế hộ kinh doanh khai báo tài khoản ngân hàng theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP là một bước đi tất yếu trong lộ trình chuyển đổi số và hiện đại hóa quản lý thuế tại Việt Nam. Thay vì lo lắng về việc bị giám sát, các chủ hộ nên xem đây là cơ hội để chuẩn hóa quy trình kế toán, tách bạch tài chính gia đình và kinh doanh, từ đó phát triển bền vững hơn.
Giải đáp thắc mắc thường gặp về Nghị định 68/2026/NĐ-CP
MCC tổng hợp và giải đáp một số câu hỏi của các chủ hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh về Nghị định 68/2026/NĐ-CP như sau.
Câu 1: Chủ hộ/ cá nhân dùng tài khoản cá nhân để kinh doanh thì có phải khai báo không?
Theo quy định thì chủ HKD/ cá nhân dùng tài khoản cá nhân để kinh doanh đều phải khai báo. Theo Nghị định 68, bất kể tài khoản đó mang tên cá nhân hay tên hộ kinh doanh, nếu bạn dùng nó để nhận tiền từ hoạt động kinh doanh thì đều phải thông báo với cơ quan thuế. Tuy nhiên, lưu ý rằng từ 01/03/2026, các ngân hàng sẽ yêu cầu chuyển đổi tài khoản dùng cho HKD sang loại tài khoản đúng định danh “Hộ kinh doanh” theo Thông tư 25/2025/TT-NHNN.
Câu 2: Cá nhân/ hộ kinh doanh có nhiều ví điện tử (Momo, ZaloPay, Viettel Money), có cần khai báo hết không?
Cá nhân kinh doanh/ chủ hộ kinh doanh chỉ cần khai báo những ví điện tử nào phát sinh giao dịch nhận tiền hàng/dịch vụ. Nếu ví điện tử chỉ dùng để chi tiêu cá nhân (đi chợ, thanh toán điện nước gia đình) thì không bắt buộc phải khai báo.
Câu 3: Nếu chủ HKD không khai báo tài khoản ngân hàng thì bị phạt bao nhiêu?
Việc không thông báo thông tin tài khoản ngân hàng được coi là hành vi vi phạm về thời hạn đăng ký thuế/thay đổi thông tin đăng ký thuế.
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (và các văn bản sửa đổi bổ sung năm 2025), mức phạt có thể từ 1.000.000đ đến 10.000.000đ tùy vào thời gian chậm nộp.
Nghiêm trọng hơn, nếu cơ quan thuế đối soát thấy dòng tiền lớn mà không khai báo, bạn có thể bị khép vào hành vi trốn thuế.
Câu 4: Cơ quan thuế có tự động trừ tiền trong tài khoản của tôi sau khi khai báo không?
Cơ quan thuế sẽ không tự động trừ tiền trong tài khoản sau khi chủ tài khoản khai báo. Bởi việc khai báo tài khoản chỉ phục vụ mục đích giám sát doanh thu và minh bạch hóa dòng tiền. Cơ quan thuế chỉ thực hiện cưỡng chế trích tiền từ tài khoản trong trường hợp hộ kinh doanh nợ thuế quá hạn và đã có quyết định cưỡng chế bằng văn bản theo đúng quy trình luật định.
Câu 5: Tôi đã khai báo tài khoản cũ, nay mở thêm tài khoản mới thì phải làm sao?
Trả lời: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày mở thêm tài khoản mới hoặc đóng tài khoản cũ, bạn phải thực hiện thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế (Mẫu 08-MST) trên hệ thống eTax Mobile hoặc Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
